Уголовный кодекс РФ в последней редакции:

Статья 172.3 УК РФ. Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах

1. Сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере -

наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до четырех лет, либо ограничением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

2. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, -

наказывается штрафом в размере от трех миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти лет, либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма сокрытых денежных средств, в совокупности составляющая за период в пределах одного финансового года более трех миллионов рублей.

Вернуться к оглавлению документа: Уголовный кодекс РФ в последней редакции

Комментарии к статье 172.3 УК РФ

Сфера банковских отношений охраняется от преступных посягательств определенным набором уголовно-репрессивных угроз, предполагаемых в случае совершения преступления. Так, в частности УК РФ традиционно предусматривает следующие составы преступлений:

• незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ);
• незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ);
• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);
• незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ);

Однако за последнее время добавилось немало специальных норм, отвечающих возникающим криминальным угрозам. УК РФ дополнился тремя статьями:

• 172.1 УК РФ "Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации";
• 172.2 УК РФ "Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества";
• 172.3 УК РФ "Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах".

Появились новые виды специального мошенничества, охраняющие интересы банковской сферы:

• ст. 159.1 УК РФ "Мошенничество в сфере кредитования";
• п. "в" ч. 3 ст. 159.6 УК РФ "Мошенничество в сфере компьютерной информации, совершенное с банковского счета".

Объектом преступления, предусмотренного ст. 172.3 УК РФ, являются общественные отношения в сфере экономической деятельности.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 172.3 УК РФ, выражается в неотражении в документации кредитной организации сведений о денежных средствах физических лиц, фактически размещенных в кредитной организации на условиях договора банковского вклада или банковского счета, т.е. в сокрытии от Банка России информации о так называемых "забалансовых вкладах".

Крупный размер деяния (более 3 млн рублей в пределах одного финансового года) выступает обязательным признаком деяния.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности". Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Кредитные организации подразделяются на банки, небанковские кредитные организации, иностранные банки.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Например, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов. Такие юридические лица могут создаваться в форме компаний (финансовых, страховых, инвестиционных), фондов (пенсионных) и т.д.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъектами преступления являются учредители кредитных организаций и руководители ее исполнительных органов, в том числе и главный бухгалтер.

Понятие организованной группы раскрыто в ст. 35 УК РФ.